Регистрация ООО на иностранного гражданина по российскому законодательству

Бывают ситуации, когда иностранному бизнесмену не достаточно иметь только представительство в РФ, встает вопрос о необходимости оформления полноценного юридического лица. Может ли иностранец стать учредителем и зарегистрировать ООО в России? Российское законодательство допускает регистрацию ООО с иностранным учредителем. Более того, такая регистрация мало чем отличается  от процедуры оформления резидентом страны, небольшие отличия касаются лишь подготовки определенных документов.

Может ли иностранец зарегистрировать ООО в России?

По российскому законодательству регистрация ООО с иностранным капиталом не запрещается, такое право есть, как у юридического, так и физического лица. ФЗ «Об иностранных инвестициях» от 9 июля 1999 года устанавливает, что такие предприятия на территории России могут существовать в любой организационно – правовой форме. Они имеют одинаковый правовой режим наряду с российскими компаниями.

В настоящее время зарубежное предприятие может быть создано несколькими способами:

• нерезидент РФ учреждает и регистрирует ООО;
• нерезидент РФ выкупает долю или полностью 100% существующего предприятия;
• проводится регистрация филиала или представительства зарубежной компании.

Общество с ограниченной ответственностью является коммерческим предприятием и создается несколькими юридическими или физическими лицами для реализации общей цели – ведения хозяйственной деятельности и получения прибыли.

ООО может учреждаться иностранным лицом любого гражданства. Оно будет считаться обществом с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями. Если ООО принадлежит полностью иностранцам, оно является компанией со 100% иностранным капиталом. Если доля в уставном капитале принадлежит иностранцам наряду с россиянами, тогда это будет долевое (совместное предприятие). Регистрация осуществляется по той же схеме, что и регистрация компании на граждан РФ, за исключением небольшой особенности – необходим патент на работу в нашей стране, который даст возможность избежать споров с миграционной службой РФ.

Необходимо учитывать следующие положения российского законодательства по созданию ООО с иностранным капиталом:

• возможна регистрация ООО, как на одно, так и на несколько лиц;
• быть учредителем иностранец может являясь как юридическим, так и физическим лицом;
• максимальное количество соучредителей не должно превышать 50 человек, а минимальное не меньше двух;
• если максимальное (50) число человек превышается, предприятие либо ликвидируется, либо принимает иной правовой статус, реорганизуется в акционерное общество;
• каждый участник ООО несет ответственность сообразно его доли в компании;
• каждый участник (учредитель) имеет право выхода из состава учредителей в любое время. При выходе из компании он забирает свою долю или компания предоставляет ему имущество на такую же стоимость в срок не позднее трех месяцев.

С 1 сентября 2014 года иностранец – учредитель ООО вносит в уставной капитал установленный денежный минимум в размере  10 тысяч рублей. Можно вносить имущество и денежный вклад больше этого размера, но обязательный минимальный взнос должен быть осуществлен наличными деньгами. Для этого учредителю необходимо открыть в РФ валютный и рублевый расчетный счет. Сначала средства вносятся на валютный счет, после конвертации зачисляются на рублевый. Уставной фонд должен быть сформирован на ½ от общей суммы на момент регистрации, остальная часть вносится на протяжении четырех месяцев со дня открытия общества. Деньги размещаются на расчетный счетах ООО. Вещественные доли должны иметь денежный эквивалент, зафиксированный в учредительных документах.

Какие документы понадобятся для регистрации?

Правила регистрации регулируются ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 года.

Внимание! В соответствии с законом необходимо предъявить выписку из реестра юридических лиц другого государства или иное правовое доказательство статуса нерезидента в качестве учредителя ООО.

Для того, чтобы иностранцу зарегистрировать ООО, ему необходимо собрать следующие документы:

• иностранный паспорт и его нотариально заверенная копия в РФ;
• заявление по форме №Р11001 на регистрацию общества, в котором оформляются данные об учредителях. Эти сведения заполняются на основании выписки из реестра юридических лиц страны, гражданином которой является учредитель. Если ООО регистрируется на иностранное лицо, являющееся гражданином другой страны или лицом без гражданства, но постоянно проживающее на территории РФ необходимо указать адрес (место жительства) в том государстве, резидентом которого оно является;
• решение об учреждении ООО (если учредителем является одно лицо) либо протокол собрания (если учредителей два и больше), где указан размер уставного капитала, редакция устава, протокол собрания учредителей с указанием размера их долей;
• устав ООО, в котором закрепляются основные положения ООО. Устав подготавливается в двух экземплярах, один хранится у инспектора, другой в офисе компании;
• при упрощенном налогообложении учредителя предоставляется уведомление;
• чек о оплате госпошлины в размере 4000 рублей;
• письмо о предоставлении юридического адреса;
• доверенность на подачу заявления (если требуется). 

Для физического лица

Если компания создается на физическое лицо (иностранного гражданина) помимо вышеперечисленных документов, ему необходимо предоставить дополнительные:

• нотариально заверенную и переведенную на русский язык копию национального паспорта, вместо паспорта может быть ID —  карта или иной документ, заменяющий паспорт;
• данные о месте регистрации и месте жительства. 

Для юридического лица

Юридическому лицу необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

• справку об открытии банковского счета, подтверждающую платежеспособность учредителя;
• копии учредительных документов;
• свидетельство о регистрации юридического лица;
• выписку из единого реестра;
• доверенность на подачу документов, если сам учредитель не может присутствовать.

Вся документация оформляется на русском языке, зарубежные документы переводятся на русский язык и заверяются нотариально.

Справка! Если инвесторы граждане Беларуси, Чехии, Литвы или других стран, подписавших с РФ договор о взаимопомощи, от них потребуется лишь нотариальное заверение документов.

Как правильно заполнить заявление?

Заявление оформляется в соответствие с формой за №11001, которая утверждена приказом ФНС от 26.01.2012 года. В данном приказе уточняется необходимость в обязательном порядке нотариально заверить подпись учредителя.

Бланк заявления состоит из 24 листов, заполнять нужно не все, а те листы, которые относятся к конкретному физическому лицу. Заполнять можно как от руки, так и с помощью технических средств.  Внести данные в документ можно на сайте ФНС. Документ подписывается всеми участниками ООО либо в присутствии нотариуса, либо в самом органе, куда подаются документы, там подписи заверяет уполномоченный сотрудник налоговой службы.

В этом видео подробно рассказывается как правильно заполнить заявление по форме №11001:

Где и как заверить документы

Представители государства, принявших Гаагскую конвенцию 1961 года предоставляют документы, заверенные апостилем. Перевод и апостиль должны иметь нотариальное заверение. Представители тех стран, которые не подписали конвенцию, легализуют документы в консульстве РФ своей страны. Документы с апостилем должны быть переведены и нотариально заверены.

Существует ряд стран, граждане которых не обязаны проставлять апостиль на документы, такие как члены СНГ по Конвенции «О правовой помощи и правовых отношениях» от 7 ноября 2002 года. Но российским законодательством в таком случае все равно требуется нотариально заверенный перевод документов.

Внимание! Заверять документы может только нотариус, имеющий право осуществлять свою деятельность на территории РФ.

Подача и получение документов

Важно! Если компания создается несколькими лицами, то их присутствие будет необходимо не только для создания учредительных документов, но и непосредственно при подаче заявления.

Каждый из учредителей должен заверить своей подписью следующие документы:

• заявление;
• протокол собрания о принятии решения по созданию ООО;
• учредительный договор.

Документы подаются следующим образом:

1. Лично присутствуя при их подаче.
2. Через представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.
3. Через почтовую службу.
4. Через портал Госуслуг.

Справка! В 2018 году регистрация ООО возможна через МФЦ. Необходимо подготовить пакет документов и подать их в МФЦ в порядке общей очереди.

Какие ожидают сложности при оформлении?

Ранее до 2012 года при невозможности иностранного гражданина приехать в РФ для регистрации компании, заявителем мог выступить российский партнер (один из соучредителей). Теперь согласно приказу ФСН № ММВ – 7 – 6/25, заявителями должны быть все учредители и присутствовать лично. Законодательством предусматривается возможность подачи заявления доверенным лицом, если по уважительным причинам иностранец не может приехать в РФ. Предоставляются следующие варианты решения в такой ситуации:

•  написать заявления, сделать перевод на русский язык и заверить нотариально в консульстве РФ, где работает нотариус, имеющий соответствующее разрешение. Однако, в некоторых консульствах нотариусы могут заверять подписи только российских граждан;
• пакет документов может заверить иностранный консул, потом его нужно перевести на русский и апостилировать. Дальше документами занимается только российский нотариус.
• можно на начальном этапе зарегистрировать компанию без участия иностранного гражданина, с дальнейшем его вхождением в состав учредителей ООО.

Открытие ООО зарубежным учредителем процесс несложный. Проблемы начинаются в процессе подготовки пакета документов для регистрации ООО иностранцем. Они проходят тщательную процедуру проверки, перевода и заверения апостилем. Это иногда растягивается на длительный период.

Также одним из спорных вопросов является необходимость получения нерезидентом разрешения на работу на территории РФ для регистрации ООО. Для самой процедуры регистрации иностранец может не иметь разрешения на работу или ВНЖ, регистрацию можно провести и без его личного участия. Однако, если он занимает руководящую должность, являясь генеральным директором, лучше это сделать. В теории получать разрешение не требуется, но на практике, чтобы избежать дополнительных неприятностей и разбирательств с органами власти  — это сделать придется. 

Тонкости налогообложения

Налоговое законодательство РФ подразделяет компании с иностранным капиталом на два типа: налоговые резиденты и нерезиденты. Для первого типа налоговые требования приравниваются к тем, какие выполняют российские компании, для второго, статус практически не дает особых преимуществ. Некоторые преимущества могут быть предусмотрены международными договорами.

Имея статус налогового резидента иностранная компания получает ряд преимуществ в налогообложении. Но не все ООО могут его получить. Для этого нужно выполнить одно из требований:

• предусмотреть получение статуса в процессе оформления международного или межправительственного соглашения;
• перевести руководство компанией в РФ и вести здесь основную деятельность;
• заявить о своем желании платить налоги по общим правилам.

Учредителям необходимо понимать, что при возможности (если компания не имеет статус налогового резидента) нужно стремиться избежать двойного налогообложения по законодательству двух стран. Для наших налоговых служб нерезиденту нужно предъявить справку о том, за что и какие налоги он платит в своей стране.

Если компания является налоговым резидентом в РФ — налогообложение будет все равно иметь некоторые нюансы.

Налогообложению подвергаются как активные доходы от прямой деятельности в РФ, так и пассивные – всевозможные выплаты и отчисления.

Согласно части 2 НК РФ постоянные представительства ООО с иностранным капиталом могут добровольно заявить о своем желании стать налоговым резидентом РФ. Однако, если компания не захочет создавать свое представительство, но ведет коммерческую деятельность, все налоги за нее будет платить ее агент. Им в данном случае станет лицо, которое платит иностранному юридическому лицу денежные средства.

Справка! Обязанность платить и удерживать НДС возлагается лишь на резидентов.

Если же компания является нерезидентом, то обязанности по уплате НДС лягут на того, кто платит за заграничные поставки. Невнимательность российских покупателей может привести к тому, что российскому налоговому резиденту придется заплатить его из личных средств.

Кроме общих случаев взыскания налогов, есть и специальные. Так при осуществлении деятельности на территории особых зон, налог с доходов нерезидентов в 2018 году может снижаться до 12,5%.

При образовании в РФ постоянного представительства – это будет наименее выгодный вариант. Ведь компании придется платить все установленные НК налоги.

Деятельность без образования постоянного представительства несет меньшее налоговое бремя, к сожалению, у него ограниченная сфера применения.

Оптимальным результатом ведения хозяйственной деятельности является учреждение российской дочерней компании.

Сроки и стоимость

Российским законодательством предусмотрен одинаковый порядок регистрации ООО как для граждан РФ, так и для иностранных граждан. Составлять смету расходов следует с учетом особенностей региона, в котором будет проходить процедура, а также услуг посредника, если иностранец захочет к ним прибегнуть. Точно известен только размер госпошлины – 4 000 рублей. К этим расходам можно добавить:

• услуги нотариуса – 1000 -2000 рублей;
• изготовление печати от 1000 рублей;
• открытие расчетного счета в банке от 2000 рублей.

Следует учесть услуги по переводу, ксерокопии, иные расходы.

Сроки ожидания составляют не более семи рабочих дней с момента подачи заявки. Можно прибегнуть  услугам интернет – портала ФНС, с помощью которого можно отслеживать этапы прохождения обращения. Для этого необходимо:

1. Завести личный кабинет на сайте налоговой службы.
2. После подачи документов получить порядковый номер для отслеживания заявления.

Есть ли какие ограничения?

Российским законодательством предусмотрен ряд ограничений на участие предприятий с иностранным капиталом в некоторых областях деятельности. В законе за № 160 – ФЗ закреплены строгие ограничения на участие компаний с иностранными учредителями. Эти ограничения необходимы для защиты и обеспечения безопасности государства и обороны страны.

ФЗ за №57 от 29. 04. 2008 года закреплен закрытый перечень на 45 направлений деятельности, являющихся  стратегическими  для безопасности страны, например, такие как:

• осуществление деятельности по воздействию на гидрометеорологические явления;
• выполнение работ, влияющих на геофизические явления;
• деятельность с отходами, радиоактивного назначения, их хранение, транспортировка и захоронение;
• расположение, ввод в действие ядерных установок, радиационных источников и веществ.

Ограничения предусмотрены для нерезидентов в банковской, страховой сферах. Так, ФЗ за № 4015 – 1 запрещено заниматься некоторыми направлениями страхования в зависимости от размера участия иностранных инвесторов в уставном фонде компании. Эти ограничения установлены для:

• дочерних обществ иностранных инвесторов;
• компаний, имеющих определенную долю иностранного инвестора от 49% до 51%.

В банковской сфере ограничения сводятся к кредитной деятельности организаций с иностранным капиталом. Для участия в деятельности устанавливаются квоты по размеру участия иностранного капитала в совокупном капитале компании.

Предусмотрены ограничения в виде запрета на приобретение нерезидентами земельных участков, находящихся на приграничных территориях, зон портов. Земля для ведения сельского хозяйства может предоставляться только в аренду, если доля иностранных инвесторов в ООО превышает 50%.

В остальных областях деятельность ООО с иностранным капиталом не ограничена.

Могут ли отказать?

Не всегда результат рассмотрения заявки выносится положительным. Иногда заявители получают и отказ. Согласно законодательству решение об отказе принимается на протяжении семи дней. В случае отказа направляется официальное письмо с указанием причин отказа. Чаще всего отказ происходит в результате несоблюдения следующих процедур:

• предоставлен неполный пакет документов;
• сведения не соответствуют информации в юридических реестрах;
• учредительные документы представлены с нарушениями;
• проставленные подписи вызывают сомнение;
• нет нотариального заверения документов, где оно должно быть;
• нечеткие оттиски печатей;
• юридический адрес не соответствует действительности.

В случае отказа в регистрации фирмы можно:

1. Исправить неточности и расхождения в документах и подать заявку еще раз.
2. Обжаловать в законном порядке – собрать необходимый пакет, предоставленных документов, приложить официальный отказ из налоговой службы и подать на рассмотрение в судебный орган.

Заключение

Как видно, регистрация компании с иностранным капиталом не представляет особой сложности, хотя есть свои нюансы в области заверения документов, процесса регистрации и налогообложения. Иностранные граждане не ущемляются в правах и могут полноправно работать на территории РФ.

Из этого видео вы узнаете, может ли иностранный гражданин быть учредителем в ООО: