Патент – это специальное, регламентированное действующим законодательством разрешение, дающее право иностранному гражданину осуществлять трудовую деятельность на территории РФ. Дополнительно нерезиденты отчисляют стандартный налог, на частичное возмещение которого они могут впоследствии рассчитывать.
- О патенте
- На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ иностранному работнику
- Необходимые условия
- Какие документы нужны
- Пример расчета возврата НДФЛ для работника в Москве
- Пример расчета возврата НДФЛ для работника в регионе
- Как осуществляется возмещение НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
- Заявление на возврат НДФЛ иностранному гражданину
Данная мера направлена на исключение повторного обложения налогом и минимизации финансовой нагрузки на нерезидентов, приехавших в нашу страну в поисках работы.
О патенте
Документ, дающий возможность легально трудиться, выдается на срок от 1 месяца до года. Патент актуален только в том регионе, где он был оформлен. Кроме того, его действие распространяется ограниченно – только на ту специальность, которая указана в бумаге. Разрешение нельзя получить без предварительного медицинского освидетельствования и одобрения миграционной службы.
Уплата налогов является обязательным условием действия патента – просрочка по выплатам автоматические его аннулирует, вместе с правом официально работать в России.
к содержанию ↑На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ иностранному работнику
Все вопросы, связанные с оплатой и возмещением обязательных отчислений в бюджетные фонды страны, регулируются Налоговым Законодательством. Его нормативно-правовыми документами определен и порог возврата НДФЛ нерезидентам. Получить можно фиксированную сумму, не превышающую разовый текущий авансовый взнос. Его, в свою очередь, регламентирует статья 227 НК РФ.
Стоит отметить, что общая величина возвратных средств имеет привязку к основному источнику дохода иностранца – его официальной заработной плате. Кроме того, на окончательную сумму компенсации оказывает влияние и региональная принадлежность человека – в каждом субъекте федерации свои тарифные показатели расчета авансового платежа и его возвратной части.
к содержанию ↑Необходимые условия
Главное требование, без которого возмещение не представляется возможным – наличие у юридического лица, выполняющего функцию работодателя, статуса налогового агента. Он должен не только получать доход от ведения своей деятельности, а и встать на учет, и регулярно отчислять налог в пользу государства.
Кроме того, работодатель обязан удерживать такой сбор и со своих сотрудников. Данное действие регулируется статьей 226 Федерального законодательства. Документ гласит, что у граждан других государств должны удерживаться ежемесячные авансовые платежи в бюджет страны. Сумма, перечисленная за прошлый календарный период, может подлежать возврату, если ее величина больше текущих отчислений. При несоблюдении этих требований права на денежное возмещение налога нерезидент лишается.
к содержанию ↑Какие документы нужны
Чтобы оформить налоговый вычет, потребуются следующие бумаги:
- заявление – бланк установленного образца;
- заполненная декларация 3 НДФЛ;
- выписка о величине заработной платы — бланк 2 НДФЛ;
- паспорт иностранца;
- документ, подтверждающий уровень дохода работодателя – исключение, если вычет оформляется лично нерезидентом;
- патент;
- трудовое соглашение;
- все платежные квитанции, доказывающие факт оплаты сбора.
Пример расчета возврата НДФЛ для работника в Москве
Как работает алгоритм возврата налога для сотрудника, не имеющего российского подданства, рассмотрим на примере столичного региона.
Допустим, платеж иностранца составляет ежемесячно фиксированную сумму – 4 200 рублей. Официальная заработная плата работника 28 000. В этом случае начисляется к компенсации:
28 000 х 13% = 3 640
Как видно из примера, результат не превышает заявленной к оплате, величины.
к содержанию ↑Справка! Если доход человека на порядок больше, максимально возможная величина возврата все равно не превысит указанные 4 200 рублей. Отсюда можно сделать вывод, что полное освобождение от данного вида налогообложения возможно только на фоне низкой заработной платы сотрудника-иностранца.
Пример расчета возврата НДФЛ для работника в регионе
Как уже было сказано, текущие авансовые платежи, а, следовательно, и размер их возмещения в каждом конкретном регионе проживания нерезидента – различен. К примеру, трудовой мигрант регулярно перечисляет в бюджет страны 3 500 рублей. При этом его заработок – 30 000. В ситуации, если бы речь шла о наших согражданах, с них было бы удержано в месяц 3 900. В случае с иностранными работниками, осуществляющими трудовую деятельность на основании патента, при указанном соотношении платежа и дохода, с него будет удержано налоговыми органами всего 400 рублей в месяц.
Возмещению подлежит:
30 000 х 13% = 3 900.
Но, поскольку мы выяснили, что компенсация не должна превышать сам платеж, соответственно, получить обратно иностранец сможет те же 3 500 – ровно столько, сколько он перечислил в месяц.
к содержанию ↑Как осуществляется возмещение НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
Возместить налог можно как самостоятельно, так и с помощью работодателя. В первом случае иностранец персонально обращается в территориальное налоговое ведомство, во втором – поступает следующим образом:
- составляет письменное заявление установленной формы по существу вопроса. К нему прилагает все квитанции о перечислении авансовых платежей, и бланк образца 3 НДФЛ;
- обращается к работодателю либо его официальному представителю, который отправит соответствующий запрос в налоговую службу;
- ждать ответ – законом регламентировано на это не более 10 суток, после чего ФМС вышлет письменное уведомление;
- следующий этап – возмещение налога.
Обратите внимание! Обязательным требованием является перечисление всех патентных взносов именно в том отделении инспекции, где был поставлен на учет работодатель.
Если в штате несколько нерезидентов, данная процедура проводится отдельно по каждому из них. При этом возместить затраты на налогообложение за всех сразу нельзя.
Официальным мотивом к отказу в удовлетворении заявления иностранца может стать отсутствие двустороннего договора, подписанного работодателем и его наемным сотрудником.
к содержанию ↑Заявление на возврат НДФЛ иностранному гражданину
Документ имеет форму, утвержденную Приказом ФНС. Суть заявления заключается в письменном обращении человека в налоговую службу с просьбой снизить ему отчисления, которые организация-работодатель удерживает из его заработной платы на величину, эквивалентную размеру его текущих авансовых платежей.
Заявление содержит следующие сведения:
- персональные данные работодателя;
- личные данные иностранца;
- просьба о возврате средств;
- общую сумму всех авансовых перечислений за патент;
- дата и подпись заявителя.
Подавляющее большинство лиц, приехавших в Россию с целью трудоустройства, осуществляют свою деятельность на основании патента, за что и они, и их работодатели регулярно перечисляют налоги. В итоге работает принцип двойного обложения, поскольку учитываются и авансовые взносы, которые иностранец оплачивает самостоятельно за свой патент. Восстановить финансовую справедливость и минимизировать нагрузку на бюджет нерезидента поможет возмещение НДФЛ.