На сегодняшний день валютные сделки стали достаточно распространены в Российской Федерации. Однако данная тема содержит в себе достаточно нюансов и подводных камней, которые могу не только сорвать важную сделку, но и повлечь предусмотренную законом ответственность.
- Кто такие валютные резиденты?
- Особенности и права валютных резидентов
- Кто такие валютные нерезиденты
- Особенности и права валютных нерезидентов
- Что такое валютный контроль?
- Операции между резидентами
- Операции между резидентами и нерезидентами
- Операции между нерезидентами
- Что такое репатриация и ее особенности?
- В каких случаях запрещены валютные операции между резидентами?
- Есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?
- Возможен ли валютный заем между резидентами?
- Заключение
Кто такие валютные резиденты?
Валютными резидентами можно назвать круг лиц, которые на протяжении года хотя бы один раз посещали территорию РФ после длительного пребывания за границей. К последним можно отнести:
- подданных РФ;
- лиц, имеющих ВНЖ в России, а также граждане другой страны или лица, не имеющие подданства;
- организованные согласно законам РФ юридические лица;
- обособленные подразделения вышеуказанных юридических лиц, которые находятся в других странах;
- посольство, консульства, а также иные представительские органы Российской Федерации, находящиеся в иностранных государствах.
Особенности и права валютных резидентов
Валютные резиденты, имеют право совершать вклады в иностранной валюте на свои банковские счета. В случае, если резидент имеет отношение к рынку ценных бумаг и является его участником, то последний может открыть специальный счет – брокерский.
Физическое лицо-резидент имеет право производить перевод денежных средств во время проведения сделок, связанных с иностранной валютой, путем безналичного расчета через российские банковские учреждения. Исключением являются следующие случаи:
- дарение ценностей в валюте иностранных государств близким родственникам;
- получение наследства в виде иностранной валюты или путем передачи их через завещание;
- получение и перевод через российские банковские учреждения ограниченной законом денежной суммы;
- обмен иностранной валюты через российские банки;
- внесение платы за покупку товаров, необлагаемых пошлиной, а также перевозок международного характера;
- перевод и получение через нерезидента ограниченного количества денежных средств в валютном эквиваленте на российскую территорию.
Отдельно стоит выделить права юридических лиц-резидентов, которым разрешено:
- получение и перевод иностранной валюты со своих банковских вкладов в установленном законодательством порядке;
- те же действия, связанные с переводом валюты из банков, расположенных на территории другой страны;
- проведение взаиморасчетов с физическими лицами-нерезидентами РФ в наличной форме за оказание услуг, связанных с транспортировкой на территории РФ, а также вследствие сделок, предполагающих розничную торговлю.
Кто такие валютные нерезиденты
Законодательство РФ характеризует валютного нерезидента следующими признаками:
- российские подданные, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации более года, в том числе на основании выданного зарубежными странами ВНЖ;
- подданные РФ, которые находятся на территории другой страны более 365 дней и имеющие рабочую или учебную визу, срок которых составляет минимум 1 год;
- учреждения, не являющиеся юридичекими лицами и организованные согласно законам других стран;
- международные организации, включая их филиалы в РФ;
- другие лица, которых российское законодательство не относит к резидентам.
к содержанию ↑Важно! Контролирующими органами принято считать валютными нерезидентами лиц, которые более года находились в другой стране, а потом, посетив Россию, автоматически статовятся резидентами.
Особенности и права валютных нерезидентов
Валютным нерезидентом считается лицо, которое не находилось на территории РФ на протяжении 365 дней подряд. Данные лица имеют следующие права:
- открывать счета в российских банках, как в валюте других стран, так и в национальной валюте России;
- производить перечисления в банковские учреждения РФ со своих иностранных счетов, как в инвалюте, так и в российских рублях;
- совершать перечисления средств с зарубежных банковских счетов в банки Российской Федерации.
Что такое валютный контроль?
В связи с тем, что операции с валютой несут в себе достаточно емкий свод инструкций и правил, он подлежит тщательному контролю со стороны соответствующих органов.
Полномочиями осуществления контроля за правомерностью проведения валютных операций наделены следующие органы Российской Федерации:
- Центральный банк РФ;
- Федеральные органы исполнительной власти РФ, уполномоченные осуществлять указанный контроль;
- Агенты валютного контроля. В свою очередь последние могут выступать, как специально уполномоченные на проведения контролирующей деятельности банки РФ, так и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- Корпорация государственного значения «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».
Указанные органы осуществляют следующую деятельность, направленную на соблюдение норм действующего валютного законодательства РФ:
- осуществление правовой оценки деятельности кредитных и некредитных организаций;
- осуществления надзора за правомерностью деятельности резидентов и нерезидентов в рамках проведения последними валютных операций;
- координационная деятельность и обеспечения взаимодействия между собой подведомственных органов исполнительной власти, осуществляющих контроль за исполнением валютного законодательства;
- мониторинг, анализ и передача необходимой информации вышестоящим федеральным органам.
В рамках законодательства указанные выше органы имеют право проводить следующие действия:
- проводить проверки законности действий резидентов и нерезидентов в части соблюдения валютного законодательства, а также полноты предоставленных последними учетных данных;
- истребовать документы, связанные с осуществлением валютных операций, а также ведомостей относительно открытия и ведения банковских вкладов;
- выносить предписания, в которых отражается суть выявленных нарушений и требования по их устранению;
- применять меры, в частности привлечения к предусмотренной законом ответственности лиц, совершивших выявленные в ходе проверки нарушений.
Операции между резидентами
Российским законодательством предусмотрены ряд операций, которые могут проводить между собой валютные резиденты. А именно операции:
- проводимые с торговыми точками беспошлинной торговли, а также связанные с торговой деятельностью с пассажирами транспортных средств в процессе следования последними международными рейсами;
- связанные с заключением и исполнением договоров, заключённых с нерезидентами, о передаче товаров и информации, в том числе на правах интеллектуальной собственности, выполнении работ между комиссионерами и комитентами;
- относительно заключения и исполнения договоров транспортной экспедиции, перевозки и фрахтовочных услуг, связанных с ввозом и вывозом из России груза;
- связанные с внешними ценными бумагами (на данные документы должны иметься права в депозитариях);
- к которым относится оплата командировочных выплат, а также возмещение аванса, который не был израсходован в ходе командировки за пределы Российской Федерации;
- связанных с исполнением бюджетов РФ, в части переводов и расчетов валюты других стран;
- относительно обоюдных переводов физических лиц-резидентов денежных средств в валюте иностранного государства из РФ, при условии, если сумма указанной операции не превышает пяти тысяч долларов США за один операционный день через один банк;
- связанные с обоюдным переводом физических лиц-резидентов зарубежной валюты на территорию России через иностранные банки;
- связанные с оплатой расходов во время поездок за пределы России лицам, работа которых связана с разъездами или реализуется во время прохождения определенного маршрута;
- которые имеют отношение к денежным расчетам между компаниями, занимающимися транспортными перевозками и их клиентами – физическими лицами, находящимися за пределами РФ;
- связанные с денежными переводами иностранной валюты между физическими лицами-резидентами, которые находятся между собой в родственных связях;
- предполагающие расчеты и другие действия с валютой иностранного государства, связанные с оплатой труда сотрудников дипломатических и консульских учреждений РФ, международных компаний и ее филиалов, а также других представительств, исполнительных органов РФ, находящиеся в других странах;
- имеющие отношение к клиринговым расчетам;
- предполагающие оплату труда физическим лицам-резидентам, осуществляющим свою трудовую деятельность на основании трудового договора с предприятием, располагающимся на территории иностранного государства.
Операции между резидентами и нерезидентами
Российские законы довольно лояльно относятся к валютным операциям, проводимым между резидентами и нерезидентами, и практически их не ограничивают. Единственным исключением являются операции, проведение которых может повлечь за собой уменьшение валютного запаса РФ.
До 2007 года ограничений по указанному вопросу существовало значительно больше, однако на сегодняшний день все запреты сводятся лишь к ст. 11 Закона.
Статьей предусмотрено, что покупка или продажа валюты иностранного государства, а также чеков, может производиться только через специально уполномоченные банковские учреждения РФ.
Кроме того, ЦБ РФ установлено достаточно большое количество требований к кредитным организациям, при проведении операций, связанных с куплей или продажей валюты иностранных государств и чеков.
к содержанию ↑Важно! Не допускается идентификация личности физических лиц при покупке или продаже последними валюты другой страны или чеки с иностранным номиналом. Данная процедура возможна только по личному желанию указанного физического лица.
Операции между нерезидентами
Действующее законодательство разрешает нерезидентам осуществлять между собой следующие операции:
- переводы денежных средств в иностранной и российской валюте из российских банков в банковских учреждений, находящихся на территории других государств;
- денежные валютные переводы, проходящие через иностранные банки в банки, находящиеся в России. По такому же принципу проводятся операции связанные с российской валютой;
- переводы валюты других стран и РФ на территории России, при этом, не открывая счета в банке. Данные денежные переводы нерезиденты могут, как отправлять, так и получать;
- связанные с реализацией ценных бумаг в России, только в случае соответствия сделки нормам российского антимонопольного законодательства.
Что такое репатриация и ее особенности?
В широком смысле репатриацию можно понимать, как комплекс мер государственного регулирования, направленных на минимизирование оттока финансовых средств из страны и предусматривает два варианта:
- Резиденты, являющиеся участниками сделок международного характера, осуществляя экспортную деятельность, должны обеспечить и проконтролировать получение на свои счета денежных средств, уплаченных зарубежными партнерами по указанным сделкам. Прибыль от международных контрактов может быть, как в российской валюте, так и в иностранной.
- Резиденты, которые являются участниками контрактов международного уровня, осуществляя импортную деятельность, должны проконтролировать соответствие внесенных средств за полученный товар его стоимости. Если оплата за товар будет превышать фактическую стоимость продукции – лишнюю часть суммы необходимо будет вернуть в бюджет России.
В каких случаях запрещены валютные операции между резидентами?
Действующее российское законодательство в целом запрещает резидентам проводить операции с иностранной валютой. Данная позиция регламентируется 9 статьей Закона. Единственной возможностью совершать какие-либо действия, связанные с иностранной валютой, является свод исключений, установленных этой же статьей закона.
Есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?
Нормами действующего законодательства РФ не предусмотрены ограничения, которые касаются взаимодействия банковских учреждений и валютных резидентов за исключением некоторых случаев, таких как:
- отношения, связанные с банковскими кредитами;
- операции, связанные с внесением или снятием денег в банковских учреждениях;
- приобретение у банка векселей, а также получение выплат по ним;
- покупка или продажа валюты других государств и чеков с иностранным номиналом;
- оплата банковской комиссии;
- получение гарантий от банковского учреждения.
Резиденты не ограничиваются видом валюты, которой они рассчитываются, при помощи счетов, ранее открытых в банковских учреждениях. Также законом предусмотрена возможность конверсионных операций согласно курсу, ранее оговоренному с банком.
к содержанию ↑Возможен ли валютный заем между резидентами?
При заключении сделки валютного займа одна сторона обязуется предоставить другой стороне оговоренное количество денежных средств в валюте другого государства при условии возврата указанной суммы в фиксированный срок. Данные займы могут предоставляться, как «под проценты», так и безвозмездно.
Законом запрещено предоставление валютных займов резидентам РФ. Но все же есть и исключения. Например, валютный резидент может получить указанный заем только в том случае, если он будет выдан соответствующим финансовым учреждением в виде кредита путем заключения необходимого соглашения. Таким образом, заем взятый у банковского учреждения, не будет противоречить законодательству.
к содержанию ↑Заключение
Российское законодательство достаточно скрупулёзно подошло к вопросу регулирования взаимоотношений, связанных с валютными операциями. Но вместе с этим, при должном соблюдении всех указанных норм и правил, резиденты и нерезиденты могут не опасаться за безопасность и правомерность проводимых ими действий с иностранной валютой.
Из этого видео вы узнаете, как нерезиденту стать налоговым резидентом РФ: